长期挂账的“其他应收款”该怎么处置——大股东占用公司资金存在的三大风险

如何处理长期存在的其他应收款?如果有证据表明这是一项支出,则也可以在没有发票的情况下将其记录下来,但是不能在扣除所得税之前扣除该支出。既没有发票也没有证据表明这是费用。在这种情况下,直接进入帐户也可能面临逃税的风险。如果您无法收回,建议计提坏账。应特别注意大股东占用公司资金的风险:第一,法律风险。其次,税收水平存在风险。第三,债务层面的风险。

我的粉丝经常问我,公司如何平衡已存在很长时间的其他应收款。这些“其他应收款”大部分无法收回。它们要么是未获得发票的费用配资炒股,要么是寄出的“优惠”,是老板收取的股息,或者是变相的工资。将它们记录为“其他应收款”的原因有许多实际的“无助”。现在的问题是,需要对会计进行标准化并降低税收风险股东借款给公司炒股,如何处理长期应收款?

一、如何平衡长期应收款?

([1)通过票务付款并不意味着找到一张替换票证即可进入帐户

会计师具有“票务会计”的根深蒂固的概念。许多会计师的第一个想法是找到要退款的发票,但他们很难找到合理,合理和合法的发票。因此,我想起了“邪恶之路”,并要求退款。用外行的话来说,所谓的代用票是使用A类发票来偿还B类费用。这种做法显然是非法的,会计师可能对此承担责任。

([2)可在没有发票的情况下记入帐户

如果没有发票该怎么办?不用担心,没有可以输入到该帐户的发票。如果有证据表明其他应收款是应计费用,则也可以将其记为费用,但这部分费用不能在所得税前扣除。进入帐户时需要提供的证据可以是收据,小票等。

在特殊情况下,产生费用后可能无法获得发票。但是大多数时候没有发票,因为对方没有开具发票,但是公司选择不开具发票。例如,为了逃税,企业将提出可以在没有发票的情况下降低价格的条件。因此,许多公司将选择以低价代替发票。这是我自己的“自私”选择,我不能抱怨无法获取发票。值得注意的是,这样的选择必须谨慎。不要使用发票。尽管它们可以降低价格,但他们将来可能要支付更多的企业所得税,增值税和附加税。

(3)如果费用无法被确认为已发生,则有被视为逃避了个人税的风险

最极端的情况是,既没有发票,也没有证据表明其他应收款是支出。这时会计师必须在会计上保持谨慎。在这种情况下,如果处理直接费用,除了无法在所得税前扣除这些费用外,它们还可能面临被视为逃避了个人税的风险。税收可以将这种情况视为公司支付给员工的薪水和福利;如果是外部人员借款,则可以视为劳动报酬。

(4)坏账准备也是一种处理方式

除了费用报销,还有没有更安全的方法来处理呢?是的,您可以考虑计提资产减值。其他应收帐款也可以用于计提坏账。

会计和税收计算是两个不同的概念。对于其他长期应收款,应分类处理。如果是支出,则需要支出;如果属于薪金或股息,则应缴纳个人税。对于无法收回的借款,会计人员在进行会计核算时可以按照会计政策计提坏账准备。但是,应注意,应计的坏账可能无法通过税收确认,并且您必须记住在结账和付款时进行税收调整。

(5)股东的大笔贷款非常敏感

为了避免征收个人税,一些股东长时间将工资,奖金,股息等挂在其他应收款上。这恰恰是税收惩罚的“聪明”。

股东借款给公司炒股

在某些情况下,股东会从公司中夺走资金。这是非常敏感的事情。如果金额相对较大,则上述任何一种处理方法均不适用于这种情况。以下将重点讨论大股东借款的潜在风险。

根据税法规定,如果当年未归还股东贷款且不能证明其用于生产经营炒股配资,则将其视为股息。私营企业的许多主要股东并未将其个人资金与公司资金分开。他们可能不想逃税,但可能会被枪杀。

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二、大股东从公司借了钱,但没有偿还。需要防范的三个风险

私营企业中的“家庭财务”现象是一种顽固的疾病:老板的钱是公司的钱,公司的钱也是老板的钱,这混淆了法人和法人之间的界限。个人。老板一开始就使用公司作为自己的提款机,甚至不认为这样做会有风险。

在会计中,大股东从公司中“取钱”或借钱,会计分录为:

借款:其他应收款-大股东

贷款:银行存款

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该条目等效于确认大股东对公司负有债务。长期债务余额可能涉及三个风险:

([1)债务风险

偿还债务是理所当然的。如果公司只有一个大股东或几个大股东,则此债务公司不会主动从大股东那里收回。一旦公司更改了股份,第三方股东可能会要求大股东偿还公司的债务。

此外,如果公司无法到期偿还外债,而大股东占用了大量资金,则债权人可以向法院提起诉讼股东借款给公司炒股,要求大股东承担连带还款责任。

([2)税收风险

根据税收法规,如果未偿还股东贷款超过一年且不能证明可用于生产和经营,则该税将其视为股息,并按20%的税率缴纳个人税。公司的许多主要股东并没有区分个人资金和公司资金,他们可能无意逃税,但因此可能会被开除。建议大股东在这方面具有税收风险意识,并且至少能够在年末返还资金公司。即使明年借出,也必须更安全。当然,您不能过度操作。最好在还款和借贷之间有一段时间。

([3)非法风险

如果大股东从公司借款,则程序不完整,很容易引发刑事责任。尽管不再提取注册资本,但这种行为很容易依赖于挪用资金或挪用头寸。

夫妻商店的公司无关紧要。如果公司有第三方的少数股东,则大股东将担心从公司夺走资金。目前公司已不在家庭中。如果大股东未经小股东同意而从公司借钱,则很可能由小股东报告。报告书一经确立,无论是挪用公款,侵占职务,均应承担相应的刑事责任。

因为大股东具有公司的实际控制权,所以他们在资金安排方面非常方便。谦虚行事,不要愚蠢行事。大股东必须注意保护自己。不要迷信股东关系或口头协议。为防止上述三种类型的风险,建议以下两个建议:

1

在借款之前,通过董事会决议或股东大会决议以获得股东或董事的支持,并明确指出大股东借款不是个人的私人行为;

2

签署贷款协议,约定贷款期限,同意贷款利息,公司每月累积贷款利息,并阐明贷款属性。

当然,我希望大股东能够区分公开和私人,并规范财务管理。这是消除此类风险的最佳方法。

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